При закрытии ОП для расчета доли налога на прибыль переставать учитывать показатели закрытого ОП в квартале закрытия или с начала года?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: если ОП закрылось во 2 квартале 2022 г., то все показатели этого закрытого ОП я убираю с начала года для расчета доли прибыли головной организации и действующих ОП для расчета доли прибыли за 6 месяцев.

  Да, последним отчетным периодом, за который организация должна исчислить авансовые платежи по закрытому ОП, будет у вас 1 квартал. А начиная с отчёта за полугодие, показатели закрытого ОП в расчёте доли в целях распределения прибыли между ГП и ОП больше не участвуют.
• Цитата: Добрый день.Цитата: если ОП закрылось во 2 квартале 2022 г., то все показатели этого закрытого ОП я убираю с начала года для расчета доли прибыли головной организации и действующих ОП для расчета доли прибыли за 6 месяцев.Да, последним отчетным периодом, за который организация должна исчислить авансовые платежи по закрытому ОП, будет у вас 1 квартал. А начиная с отчёта за полугодие, показатели закрытого ОП в расчёте доли в целях распределения прибыли между ГП и ОП больше не участвуют.

  Благодарю за ответ! 💐
  
  Извините пожалуйста, можно я на примерах разберу?
                   Мне не понятно, как будет соблюдаться равенство доли в налоговой базе по организации в целом, которая равна 100%, если убрать показатели закрытого ОП из расчета за 6 мес. 
                  Показатели ФОТ 1кв 171 040,00 ,  ФОТ 6 мес. 289 800,00- с оплатой труда все понятно, начисляется и выплачивается головной организацией, поэтому фот за 6 мес по закрытому ОП3 включила в ФОТ Головной организации, далее ГО. 
                 С показателями по основным средствам не понятно, т.к. равенство не будет соблюдаться доли 100% в целом по организации, если убрать показатели закрытого ОП3. Для расчета доли ГО и ОП действующих за 6 мес я убрала показатели закрытого ОП3 за 1кв, и доля  рассчитывается без этих показателей, и не будет данных на 01.06 по ОС, т.к. одно ОП закрылось в июне , а новое ОП в июне открылось., поэтому будут по казатели только на 01.07 по новому ОП. Табличку для примера я заполнила за 1 кв и 2кв. Верно ли я все поняла. Спасибо.
• Добрый день!
  

  Цитата: Извините пожалуйста, можно я на примерах разберу?

  Идея в целом правильная.
  Но есть несколько замечаний.
  
  1. Если ОП3 закрылось в июне, то за полугодие Вы должны его включать в расчет и определять его долю. Другое дело, что сдавать на него приложение 5 не по месту нахождения ОП (там его уже нет), а по месту нахождения ГО.
  
  2. Исключаете из расчет за 9 месяцев все показатели ликвидированного ОП:
  - прибыль ОП по последнему отчету исключаете из распределения;
  - ФОТ, использованный в распределении по последнему отчету, исключаете из общего ФОТа организации (Вы этого не сделали);
  - ОС, числящиеся за ОП и использованные в последнем расчете, исключаете из общей стоимости ОС организации (Вы так и сделали).
  
  Успехов!
• Цитата: ФОТ, использованный в распределении по последнему отчету, исключаете из общего ФОТа организации (Вы этого не сделали);

   Александр, добрый день! Огромное спасибо, что Вы подключились! 
       Простите меня, пожалуйста, за настойчивость, Вы пишите, что : " ФОТ, использованный в распределении по последнему отчету, исключаете из общего ФОТа организации (Вы этого не сделали)", но в письме Минфина  N 03-03-06/1/68414 от 25 августа 2021 г.  сказано, что в случае, если обособленное подразделение ликвидировано и головная организация осуществляет выплаты бывшим сотрудникам данного обособленного подразделения, по нашему мнению, расходы на оплату труда указанных сотрудников учитываются в расчете доли прибыли головной организации.  Головная организация осуществляет выплаты сотрудникам по заработной плате и осуществляла эти выплаты до закрытия ОП.  И еще один момент, ОП закрылось 14.06.2022г., а новое открылось 14.06.2022, если логично рассуждать, то ФОТ надо пропорционально разделить меду новым ОП и закрытым, т.к. эти сотрудники 14.06.2022 были переведены в это вновь открывшееся ОП? 
               
               Письмо Минфина  N 03-03-06/1/68414 от 25 августа 2021 г.  во вложении.
• Добрый день!
  
  В письме речь идёт о зарплате, которую выплачиваете ПОСЛЕ закрытия ОП.
  А я Вам пишу о зарплате ДО закрытия ОП, причем той зарплате, которая уже использовалась в последнем расчете. 
  
  Успехов!
• Цитата: Добрый день!В письме речь идёт о зарплате, которую выплачиваете ПОСЛЕ закрытия ОП.А я Вам пишу о зарплате ДО закрытия ОП, причем той зарплате, которая уже использовалась в последнем расчете.Успехов!

  Спасибо, Вам, огромное!  💐