Нумерация счетов-фактур в обособленных подразделениях

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: II. Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимостьВ случае если организация реализует товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделения, при составлении такими обособленными подразделениями счетов-фактур порядковый номер счета-фактуры через разделительный знак "/" (разделительная черта) дополняетсяцифровыминдексом обособленного подразделения, установленным организацией в приказе об учетной политике для целей налогообложения.

  Цифровые индексы утверждают учетной политикой по НУ.
  Что касается применения буквенных индексов, можно ссылаться на следующее разъяснение:
  

  Цитата: Федеральная налоговая служба в связи с поступающими вопросами о правомерности применения вычетов сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных продавцом покупателю, в случае наличия в счете-фактуре дополнительных реквизитов (сведений), не предусмотренных пунктами 5 и 6 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), направляет на согласование позицию по указанному вопросу.Согласно пункту 1 статьи 169 Кодекса счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных данной статьей.Перечень показателей, которые должны быть указаны в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, установлен пунктами 5 и 6 статьи 169 Кодекса.В соответствии с пунктом 8 статьи 169 Кодекса форма счета-фактуры и порядок его заполнения, формы и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливаются Правительством Российской Федерации.Во исполнение указанной нормы Кодекса принято постановление Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (далее - постановление N 1137). Приложением N 1 к постановлению N 1137 утверждена форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила его заполнения.Абзацем третьим пункта 2 статьи 169 Кодекса установлено, что невыполнение требований к счету-фактуре, не предусмотренных пунктами 5 и 6 данной статьи, не может являться основанием для отказа принять к вычету суммы налога, предъявленные продавцом.Учитывая изложенное, по мнению ФНС России, наличие в счете-фактуре дополнительных реквизитов (сведений), не предусмотренных пунктами 5 и 6 статьи 169 Кодекса, а также приложением N 1 к постановлению N 1137, не является основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога, предъявленных продавцом покупателю.Советникгосударственной гражданской службыРоссийской Федерации2-го классаД.В.ЕГОРОВ
• Спасибо за помощь,
  мы тут с программистами в думах.....пришли к варианту ФС84,
  верно?
• Нет, идеальным видимо был бы вариант сквозной нумерации счетов -фактур в целом по организации (1,2,3,4,...82 и т.д.), при этом для с/ф, оформленных в отношении подразделения, просто добавляется постоянный цифровой префикс (предположим, с порядковым номером ОП, если подразделений несколько):
  82/01, 83, 84, 85/03, 86/01 и т.п.
• Александра, а нумерация будет сквозная, только добавятся впереди буквы или нельзя так?
• Можно (почитайте еще раз последние абзацы письма), но почти наверняка придется всякий раз объясняться с налоговиками. А если точно соблюдать требования, прописанные в ПП РФ № 1137, то получается скорее так, как предложила я. То, что могут возникнуть сложности с работой в программе, понимаю. Но так у вас же программист рядом, может он что-то дельное сумеет предложить?
• Спасибо, Александра. Будем стараться придерживаться опытного совета.
  А 85/1 тоже можно? (извините , что придираюсь к количеству цифр)
• Да, количество цифр определите сами (если число ОП меньше 10 и явно никогда этого значения не достигнет, двузначный префикс вам совершенно ни к чему).
• СПАСИБО.💐