Уплата налогов и сдача отчетности дистрибьютером за иностранную организацию

Comments

• Цитата: Здравствуйте!Иностранная компания (не резидент РФ) предоставляет права по фильмам организации РФ . По контракту иностранная компания является Лицензиаром, а организация Дистрибьютором. Скажите, пожалуйста , должна организация Дистрибьютор платить налоги и предоставлять отчеты в ИФНС за иностранную организацию?

  
  Добрый день!
  "Дистрибьютер" не является "постоянным представительством" иностранной компании в России. Поэтому никаких отчетов за иностранную компанию сдавать не надо.
  Другое дело, что выплачивая доход иностранной компании, не имеющей в России постоянного представительства, организация может стать налоговым агентом. Т.е. удержать из дохода налог и уплатить его в Российский бюджет. В этом случае понадобится и указать эту операцию в налоговой декларации. Но не от имени имностранной компании, а от своего имени в своей декларации.
  Какие это налоги?
  1. НДС.
  В соответствие с подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, местом реализации услуг считается Россия, если покупатель находится в России. Это относится в частности к передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав
  Поскольку у Вас речь о передаче прав на фильм, то вся эта передача облагается НДС.
  Следовательно. Вы, как налоговый агент, обязаны удержать этот НДС из дохода, который Вы выплачиваете лицензиару и перечислить его в бюджет.
  Платить НДС из своих средств нельзя.
  
  2. Налог на прибыль.
  Тут ситуация аналогичная. но намного сложнее.
  Надо смотреть договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения со страной, налоговым резидентом которой является лицензиар.
  
  Успехов!