Компания не перечисляет арендные платежи нерезиденту: каковы последствия?

Comments

• Цитата: Добрый день! Российская компания арендовала прицепы  к тягачам у иностранной компании. Прицепы на территорию РФ въезжают по временному ввозу и покидают территорию РФ в течении месяца. Никакие платежи компания на таможне не осуществляет. Есть договоры аренды с фиксацией ежемесячных платежей в размере 600 евро, но фактически аренда нерезиденту не перечисляется уже который год, в расходы по налогу на прибыль аренда не включается. Добавлю, что учредителями в иностранной компании и в российской компании  являются одни и те же лица. Какие налоговые и неналоговые риски возникают у российской компании?

  Добрый день!
  
  Вопрос насчет "неналоговых" рисков мне не совсем ясен, а с налоговой точки зрения все очевидно:
  - резиденту грозит включение в состав налоговых доходов рыночной стоимости аренды данного имущества (п. 8 ст. 250 НК РФ).
  
  Также есть вероятность, что вся эта схема будет расценена налоговыми органами как направленная на получение необоснованной налоговой выгоды в виде уклонения от уплаты налогов с дохода иностранного лица от арендной платы. В таком случае резиденту могут быть вменены пени и штрафы и с этой точки зрения.
• Цитата: Также есть вероятность, что вся эта схема будет расценена налоговыми органами как направленная на получение необоснованной налоговой выгоды в виде уклонения от уплаты налогов с дохода иностранного лица от арендной платы. В таком случае резиденту могут быть вменены пени и штрафы и с этой точки зрения.

  Спасибо, что ответили. Немного не ясен этот пункт. Если бы компания проводила в учете арендные платежи, то на сумму арендных начислений уменьшала бы базу по налогу на прибыль. Ведь так? А налог с доходов нерезиденту возникает в момент перечисления ему денежных средств или я ошибаюсь? И доход в случае неуплаты нерезиденту возникнет спустя 3 года в связи с истечением срока исковой давности?
• Цитата: Спасибо, что ответили. Немного не ясен этот пункт. Если бы компания проводила в учете арендные платежи, то на сумму арендных начислений уменьшала бы базу по налогу на прибыль. Ведь так?А налог с доходов нерезиденту возникает в момент перечисления ему денежных средств или я ошибаюсь?И доход в случае неуплаты нерезиденту возникнет спустя 3 года в связи с истечением срока исковой давности?

  Добрый день!
  
  Доход в виде безвозмездного пользования предметом аренды может быть признан с первого месяца аренды решением налогового органа о переквалификации аренды в безвозмездное пользование независимо от срока исковой давности по взысканию арендной платы. Такое решение налоговиков можно будет пытаться оспаривать в суде, но позиции проверяющих, по моему мнению, будут неплохие с учетом системного характера ситуации и взаимозависимости сторон.
  
  То, что компания не учитывала арендную плату в составе расходов, никак не влияет на доначисление налога на прибыль в случае, если налоговики переквалифицируют аренду в безвозмездное пользование. И учет налоговых расходов в принципе - право налогоплательщика.
  
  Выделенное синим - верно, но я же написал, что данную схему с отсутствием выплат налоговики могут признать изначально направленной на получение необоснованной налоговой выгоды в т.ч. нерезидента за счет отсутствия самих выплат и, тем самым, уклонения от уплаты налога с них.
• НКК, спасибо большое!