Доход от реализации 2015 года в декларации по налогу на прибыль за 1-й квартал 2016 года

Comments

• Цитата: Добрый вечер, уважаемые бухгалтера. Подскажите, пожалуйста,  в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2016г указывается ли доход от реализации за 4 кв 2015г (организация создана 18.12.2015, реализация от 31.12.2015)?

  Добрый день!
  
  Нет, не указывается.
  
  Вам надо доплатить налог на прибыль с данной реализации, не учтенной в декларации за 2015 г., пени, после чего подать уточненную декларацию за 2015 г. с отражением данной реализации (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
• Добрый вечер! В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 55 НК РФ, первую годовую декларацию нужно сдать за период со дня госрегистрации организации по 31 декабря следующего года. Таким образом, получается что реализацию в декабре необходимо отразить за 1 квартал 2016г.
• Добрый день!
  
  В подтверждение Вашей точки зрения - Письмо ФНС РФ от 26.01.2011 N КЕ-4-3/932@
  
  Вопрос: Об определении первого отчетного периода и первого налогового периода по налогу на прибыль организаций для организации, созданной в декабре 2010 г.
  Ответ:
  Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение по вопросу представления налоговой отчетности организацией, созданной в декабре 2010 г., сообщает следующее.
  Согласно п. 1 ст. 55 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.
  Пунктом 2 ст. 55 Кодекса предусмотрено, что если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года. При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания. Данное правило не применяется в отношении тех налогов, по которым налоговый период устанавливается как календарный месяц или квартал (п. 4 ст. 55 Кодекса).
  Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций в соответствии с п. 1 ст. 285 Кодекса признается календарный год.
  Отчетными периодами по налогу на прибыль организаций признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
  Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года (п. 2 ст. 285 Кодекса).
  Таким образом, первым отчетным периодом для организации, созданной в декабре 2010 г., является период с даты регистрации организации по 31 марта 2011 г. Соответственно, если организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то первым отчетным периодом в данном случае будет период с даты регистрации организации по 31 января 2011 г.
  Первым налоговым периодом по налогу на прибыль организаций для организации, созданной в декабре 2010 г., будет период с даты регистрации организации по 31 декабря 2011 г.
• Цитата: Добрый вечер! В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 55 НК РФ, первую годовую декларацию нужно сдать за период со дня госрегистрации организации по 31 декабря следующего года. Таким образом, получается что реализацию в декабре необходимо отразить за 1 квартал 2016г.

  Добрый день!
  
  Да, Вы правы, я не обратил внимания на дату регистрации компании. Получается, недоплаты налога и пени нет, доход отражается в налоговой декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2016 г.
  Но данная реализация должна быть отражена в налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2015 г. (п. 4 ст. 55 НК РФ), если компания является плательщиком данного налога.