ИП на ОСНО: как быть с НДС и НДФЛ? (Возникли разногласия с ИФНС при проверке деклараций)

Comments

• Цитата: ИП на ОСНО.В таком случае НДС по отгрузке.НДФЛ по оплате.Как быть в такой ситуации:Отгружено товара на 118 млн руб.НДС 18 млн.Отражено в декларации по НДС как начисленый налог 18 млн.Поступило оплаты за товар 59 млн НДС 9 млн. В декларацию З-НДФЛ ИП ставит 50 млн дохода ( 59-9) или 41 млн (59-18).Напишите ответ пжл,возникли разногласия с ифнс по поверке деклараций З-НДФЛ и НДС.

  
  Вы смешали мух с котлетами. Сначала НДС. Отгружено товара на 118 млн руб.НДС 18 млн.Отражено в декларации по НДС как начисленый налог 18 млн. Его должны уплатить в бюджет. Если товар покупали с НДС то НДС при покупке товара можно принять к возмещению и на него уменьшить НДС к уплатить в бюджет . (допустим купили товара на 50 млн в т.ч. НДС 7,6 млн или заплатили за какие-то услуги с НДС) Или примитивно НДС получен - НДС уплачен = НДС в бюджет.
  НДФЛ это другой налог. Получили доход 59 млн вы т.ч. НДС 9 млн.. Ваш доход 50 млн (без НДС) минус все ваши затраты без НДС .(Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты ) С полученного результата 13% в бюджет-НДФЛ
• ИП применяет метод отгрузка только по НДС.По НДФЛ для сдачи деклараций формы 3-НДФЛ применяется метод оплата по главе 23 НК РФ.Я спрашиваю по НДФЛ.Если поступило на расчетный счет 59 млн,то в доход ИП для НДФЛ ставим 50 млн,не 100 млн.Отгрузка это для ЮЛ.
• Цитата: ИП применяет метод отгрузка только по НДС.По НДФЛ для сдачи деклараций формы 3-НДФЛ применяется метод оплата по главе 23 НК РФ.Я спрашиваю по НДФЛ.Если поступило на расчетный счет 59 млн,то в доход ИП для НДФЛ ставим 50 млн,не 100 млн.Отгрузка это для ЮЛ.

  
  Все правильно. ИП ведут учет доходов и расходов и хозяйственных операций в Книге учета, на основании которой они исчисляют налоговую базу по НДФЛ. Доходы и расходы отражаются в Книге учета кассовым методом, т. е. после фактического получения дохода и совершения расхода.
• Правильно,что кассовым методом ведут учет ИП в книге ДиР.Разногласия с ифнс вот в чем:поступление денег на расчетный счет 59 млн минус 9 млн НДС доход 50 млн.ИФНС берет по выпискам банка 59 млн минус 18 млн по декларации по НДС итого доход у них 41 млн.Разве это правильно ? Как доказать что раз доход идет кассовым методом то и НДС надо брать кассовым методом а не из деклараций по отгрузке ?
• Цитата: Правильно,что кассовым методом ведут учет ИП в книге ДиР.Разногласия с ифнс вот в чем:поступление денег на расчетный счет 59 млн минус 9 млн НДС доход 50 млн.ИФНС берет по выпискам банка 59 млн минус 18 млн по декларации по НДС итого доход у них 41 млн.Разве это правильно ? Как доказать что раз доход идет кассовым методом то и НДС надо брать кассовым методом а не из деклараций по отгрузке ?

  
  
  ИФНС Вам считает все правильно. С чего Вы взяли, что из 59 млн. нужно вычесть 9 млн НДС? Как известно, НДС у нас вычитается только на основании счет-фактур, а не выделяется автоматом с любой платежки ( что бы в ней не было написано).
  При получении оставшихся денег, отразите их полностью в книге ДиР и все.
• Цитата: Цитата: Правильно,что кассовым методом ведут учет ИП в книге ДиР.Разногласия с ифнс вот в чем:поступление денег на расчетный счет 59 млн минус 9 млн НДС доход 50 млн.ИФНС берет по выпискам банка 59 млн минус 18 млн по декларации по НДС итого доход у них 41 млн.Разве это правильно ? Как доказать что раз доход идет кассовым методом то и НДС надо брать кассовым методом а не из деклараций по отгрузке ?ИФНС Вам считает все правильно. С чего Вы взяли, что из 59 млн. нужно вычесть 9 млн НДС? Как известно, НДС у нас вычитается только на основании счет-фактур, а не выделяется автоматом с любой платежки ( что бы в ней не было написано).При получении оставшихся денег, отразите их полностью в книге ДиР и все.

  
  Вы о чем? Если оплатили не полностью то это аванс и это совсем другая сч - фк
• Все суммы, которые поступили на расчетный счет и в кассу ИП в качестве оплаты за товар (без учета НДС, конечно), считаются доходом предпринимателя и облагаются НДФЛ. То есть в 3-НДФЛ должна стоять сумма дохода 50 млн. руб.
  А насчет НДС: 18 млн. у Вас отражено в декларации по НДС как начисленный налог.
  Из них 9 млн., уменьшившие выручку в Книге ДиР — это НДС с авансов и с тех отгрузок, которые были оплачены.
  А оставшиеся 9 млн. — это НДС с отгрузок, которые еще не были оплачены покупателем. Соответственно, в Книге сумма выручки по данным отгрузкам еще не отражена. А если нет выручки, тогда как от нее отнять НДС? Когда придут деньги от покупателей, тогда и выручка от сделки, и сумма налога отразятся в Книге и, соответственно, в 3-НДФЛ.
  Вам просто нужно это все расписать подробненько и отнести в налоговую для Вашего инспектора.
• Спасибо за ответ! Налоговый инспектор - молодой чел.Упорно считает,что надо брать НДС в сумме 18 тыс руб.Проверка за два года-поэтому при его расчетах доходы больше.Это я для примера написала сумму 118 и 59 млн.На практике намного больше.Как то надо доказывать будет,что следует брать 9 млн.Остальной доход еще не поступил-значит не поступил и НДС вместе с ним.Так выходит ! В расходах при проверке ничего не обнаружили я про них и не пишу ничего.Вот такая ситуация!
• Цитата: Вы о чем? Если оплатили не полностью то это аванс и это совсем другая сч - фк

  
  
  В том-то и дело, что другой счет-фактуры (на аванс) у нее нет.
• Цитата: Цитата: Вы о чем? Если оплатили не полностью то это аванс и это совсем другая сч - фкВ том-то и дело, что другой счет-фактуры (на аванс) у нее нет.

  
  Дак сч-фк она сама и выписывает!
• Цитата: Вы о чем? Если оплатили не полностью то это аванс и это совсем другая сч - фк

  
  
  Уважаемые бухи всем спасибо за ответы.Сумма 118 млн руб это отгрузка за год.Покупатели платят не сразу после получения товара.Кто-то через неделю,кто-то через две недели а некоторые через месяц,есть и такие с кого долги через суд приходиться доставать.На авансы счета-фактуры не выписываем,никто предоплату не делает,конкуренция большая.Бывает и так конечно товар отгрузили-завтра покупатель его оплатил.Но предоплаты точно нет! Оптовая торговля через ИП идет.Вот с оплатой для НДФЛ в части НДС и возник спор с налоговым инспектором.Еще раз всем спасибо!